Glosario SUNAT · Declaraciones
Formulario Virtual 621
FV 621 · IGV-Renta mensualLa declaración mensual más importante: liquida el IGV del mes y el pago a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categoría.
El 621 junta dos impuestos en un solo formulario. Por el lado del IGV, declara las ventas gravadas y el impuesto que generan, las compras y el crédito fiscal que dan, y la diferencia entre ambos es lo que se paga (o el saldo a favor que se arrastra). Por el lado de la Renta, declara los ingresos netos del mes y calcula el pago a cuenta según el régimen.
Se trabaja por casillas y varias son calculadas. Las de ventas gravadas y su IGV, las de compras y su crédito, y las de los totales que se derivan de esas. Hay casillas específicas para las tasas especiales del IGV —las operaciones con tasa reducida no se mezclan con las de tasa general: van en su propio par de casillas base/impuesto—, y otras para retenciones y percepciones que se descuentan del impuesto a pagar.
Presentar el 621 es el hito del mes. Todo lo anterior —emitir, registrar compras, cuadrar contra el SIRE, revisar detracciones— existe para que las casillas de este formulario digan la verdad.
Por qué te importa
- Es la declaración que define cuánto pagas de IGV y de Renta cada mes.
- Una venta con tasa reducida cargada en la casilla de tasa general se convierte en impuesto pagado de más.
- Cuadrarlo contra el SIRE antes de presentar evita la inconsistencia que después llega como esquela.
Términos relacionados
- IGVEl impuesto al consumo que grava la venta de bienes y la prestación de servicios en el Perú. La tasa general es 18%.
- Crédito fiscalEl IGV que pagaste en tus compras y que puedes restar del IGV que cobraste en tus ventas. Es lo que evita que el impuesto se pague dos veces sobre lo mismo.
- Renta de tercera categoríaEl Impuesto a la Renta de las actividades empresariales. Se paga por adelantado todos los meses y se ajusta una vez al año con la declaración anual.
- Sistema Integrado de Registros ElectrónicosEl sistema con el que SUNAT genera una propuesta del registro de ventas y del registro de compras a partir de los comprobantes electrónicos que ya tiene, y el contribuyente la acepta o la reemplaza.
- Retención del IGVOtro adelanto del impuesto: ciertos compradores designados por SUNAT como agentes de retención descuentan un porcentaje del pago al proveedor y lo enteran al fisco.
- Percepción del IGVUn adelanto que se cobra al revés: el vendedor designado como agente de percepción le cobra al comprador un monto adicional al precio, a cuenta del IGV que ese comprador va a generar.
Dónde aparece esto en acc7
Arma el flujo económico del mes y compara la declaración contra el registro propio y contra el SIRE.
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